Os próximos anos vão ser decisivos

Milhões de pessoas dependem da Segurança Social para equilibrar o orçamento mensal. As regras sobre a tributação destas prestações estão a mudar, e o Congresso pode voltar a alterá-las. Eis o que está em vigor neste momento, o que pode mudar em 2026 e como se pode preparar.

O que poderá mudar em 2026

Em Washington, voltou a ganhar força uma proposta para acabar com o imposto federal sobre as prestações da Segurança Social a partir das declarações de 2026, entregues em 2027. A iniciativa, apresentada sob o nome «Lei Ganhou, Ficas com Ele», pretende compensar a perda de receita aumentando o teto dos salários sujeitos ao imposto sobre os vencimentos da Segurança Social. A proposta foi reapresentada em abril de 2025 e já atraiu apoio dos dois partidos, embora ainda tenha de passar nas duas câmaras e chegar à assinatura presidencial.

Data-chave: se os legisladores aprovarem a medida, o imposto federal sobre as prestações da Segurança Social deixará de ser aplicado no ano fiscal de 2026, refletindo-se na declaração entregue em 2027.

Quantas pessoas sentiriam logo a diferença? As estimativas variam. A Casa Branca afirma que cerca de 36% dos beneficiários pagam hoje imposto federal sobre as suas prestações, enquanto os próprios dados da Segurança Social apontam para um valor mais próximo de metade. Em qualquer dos casos, o fim da tributação federal representaria uma mudança relevante para reformados de rendimentos médios.

Como funcionam hoje os impostos federais

O Rendimento Suplementar de Segurança Social, pago com base na necessidade, não é tributado. Já as prestações normais da Segurança Social recebidas por reformados, sobreviventes e pessoas com incapacidade podem ser sujeitas a imposto, consoante o chamado rendimento combinado. Este indicador soma o rendimento bruto ajustado, os juros isentos de imposto e metade do valor anual das prestações da Segurança Social.

Onde estão os limiares

Estado civil para efeitos fiscais	Rendimento combinado	Parcela das prestações que pode ser tributada
Solteiro / chefe de agregado	Menos de $25 000	0%
Solteiro / chefe de agregado	De $25 000 a $34 000	Até 50%
Solteiro / chefe de agregado	Acima de $34 000	Até 85%
Casado a apresentar declaração conjunta	Menos de $32 000	0%
Casado a apresentar declaração conjunta	De $32 000 a $44 000	Até 50%
Casado a apresentar declaração conjunta	Acima de $44 000	Até 85%
Casado a apresentar declaração separada	Viveu separado durante todo o ano: menos de $25 000	0%
Casado a apresentar declaração separada	Viveu separado: de $25 000 a $34 000	Até 50%
Casado a apresentar declaração separada	Em qualquer momento viveu com o cônjuge, ou acima de $34 000	Até 85%

Exemplo rápido: imagine que o seu rendimento bruto ajustado é de $30 000, que recebeu $1 000 de juros isentos de imposto e que teve $15 000 de prestações da Segurança Social. O rendimento combinado será $30 000 + $1 000 + metade de $15 000 ($7 500) = $38 500. Nesse caso, até 85% das prestações podem ficar sujeitas a imposto.

Pode pedir à Administração da Segurança Social que retenha imposto federal das suas prestações mensais à taxa de 7%, 10%, 12% ou 22%, para evitar surpresas quando entregar a declaração.

Onde alguns estados continuam a tributar prestações

A maior parte dos estados não tributa a Segurança Social. Um grupo mais reduzido ainda o faz, geralmente com isenções dependentes do rendimento ou da idade. As regras variam bastante e muitos residentes acabam por ficar isentos. Estes são os estados que atualmente tributam as prestações em alguma forma:

• Colorado: dedução total para muitos residentes com 65 anos ou mais. Quem tem entre 55 e 64 anos pode qualificar-se com base em limites de rendimento; os restantes podem deduzir até $20 000 de rendimento da reforma.
• Connecticut: isenção total abaixo de determinados limites de rendimento bruto ajustado, com alívio parcial acima desses patamares.
• Minnesota: isenção total dentro dos limites de rendimento, seguida de uma exclusão parcial progressiva que diminui à medida que o rendimento aumenta.
• Montana: as prestações podem ficar isentas, ser tributadas em 50% ou ser tributadas até 85%, consoante os escalões de rendimento.
• Novo México: isenção até limites definidos de rendimento bruto ajustado; acima disso, as prestações seguem as taxas normais do estado.
• Rhode Island: os residentes que já atingiram a idade de reforma completa ficam isentos se o rendimento se mantiver abaixo dos limites estaduais.
• Vermont: isenção total, parcial ou inexistente, dependendo do rendimento bruto ajustado e do estado civil fiscal.
• Utah: aplica-se uma taxa fixa sobre o rendimento, mas um crédito estadual costuma anular ou reduzir a fatura.
• West Virginia: está em fase de eliminação do imposto. Dois terços das prestações estão isentos nas declarações de 2025, e o restante deverá ficar totalmente isento a partir das declarações de 2026.

Como os parlamentos estaduais ajustam estas regras com alguma frequência, confirme a orientação mais recente antes de entregar a declaração se viver num destes estados.

A nova dedução adicional de $6 000 para seniores

Uma medida recentemente aprovada acrescenta uma dedução extra considerável para contribuintes mais velhos. Entre os anos fiscais de 2025 e 2028, qualquer pessoa com 65 anos ou mais poderá reclamar uma dedução adicional de $6 000. Trata-se de um valor por pessoa, acumulável com a dedução normal já prevista para seniores e pessoas com deficiência visual. Um casal que entregue declaração conjunta poderá, por isso, beneficiar de até $12 000 adicionais.

A dedução extra para seniores aplica-se quer a pessoa opte por deduzir despesas quer não. Em muitas famílias, isto fará com que o rendimento tributável fique abaixo do nível em que a Segurança Social passa a ser tributada.

Os economistas da Casa Branca estimam que a percentagem de seniores sem imposto federal sobre as prestações da Segurança Social poderá subir de cerca de 64% para 88% durante este período. Essa alteração pode reduzir a necessidade de retenção na fonte e baixar os pagamentos por conta para muitos reformados.

Medidas inteligentes antes de entregar a declaração

• Controlar o rendimento combinado: como a fórmula inclui metade das prestações, cortar $1 no rendimento bruto ajustado pode proteger mais do que $1 em prestações contra o imposto.
• Ter atenção aos juros de obrigações municipais: mesmo sendo isentos de imposto, esses juros continuam a contar para o teste do rendimento combinado.
• Calendarizar mais-valias: realizar mais-valias em anos de menor rendimento pode mantê-lo abaixo dos limiares mais importantes.
• Coordenar as distribuições mínimas obrigatórias: levantamentos obrigatórios de planos de reforma podem empurrá-lo para os escalões de 50% ou 85%. As transferências qualificadas para instituições de solidariedade feitas a partir de contas IRA podem ajudar a conter o rendimento bruto ajustado.
• Considerar conversões para contas Roth: conversões estratégicas antes da idade dos levantamentos obrigatórios podem reduzir o rendimento bruto ajustado no futuro e, mais tarde, diminuir a tributação das prestações.
• Usar retenção na fonte: definir uma taxa de retenção sobre os cheques da Segurança Social evita ter um saldo em dívida no final do ano.

Um exemplo prático

Imagine um contribuinte solteiro, com 67 anos, em 2026. Tem $28 000 de rendimento bruto ajustado (pensão e trabalho a tempo parcial), nenhum juro isento de imposto e $20 000 de prestações da Segurança Social.

O rendimento combinado será $28 000 + $0 + $10 000 (metade das prestações) = $38 000. De acordo com as regras atuais, até 85% dos $20 000 em prestações ($17 000) podem ser tributados. Se o imposto federal sobre a Segurança Social terminar para 2026, esses $17 000 deixam de entrar no rendimento tributável. Se isso não acontecer, a dedução adicional de $6 000 para seniores - disponível até 2028 - continuará a baixar o rendimento tributável e a reduzir a fatura final.

Nos próximos anos, há dois instrumentos em jogo: uma dedução temporária de $6 000 para seniores e uma possível mudança em 2026 que poderá acabar por completo com o imposto federal sobre as prestações.

O que acompanhar a seguir

Vale a pena seguir a evolução da Lei Ganhou, Ficas com Ele à medida que as negociações orçamentais se intensificam. Também convém estar atento às instruções do fisco norte-americano, que deverão esclarecer de que forma a dedução extra para seniores se articula com a dedução padrão e com os pedidos de dedução itemizada. Os estados poderão ainda ajustar as suas próprias isenções, créditos e limites para 2026, à medida que procuram equilibrar os respetivos orçamentos.

Contexto adicional que ajuda no planeamento

O debate sobre o financiamento da Segurança Social continua em pano de fundo. Se o teto salarial sujeito ao imposto sobre os vencimentos for aumentado, como a proposta sugere, o sistema passará a contar com mais receita e poderá ganhar robustez no longo prazo. Já o fim da tributação das prestações simplificaria a vida fiscal de muitos reformados, mas deslocaria parte do planeamento para a gestão do rendimento bruto ajustado proveniente de pensões, contas de reforma e trabalho a tempo parcial. Uma simulação simples - introduzindo o rendimento bruto ajustado esperado, os juros municipais e metade das prestações na fórmula do rendimento combinado - ajuda a perceber de que lado dos limiares é mais provável ficar.

Se os seus valores estiverem perto de um dos patamares, pequenas alterações podem mudar o resultado final. Adiar um levantamento de IRA no fim do ano, concentrar donativos em determinados anos ou fazer transferências de beneficência a partir da IRA pode baixar o rendimento combinado e manter uma parte maior da prestação isenta. Os casais também podem coordenar os levantamentos entre cônjuges para ficarem abaixo dos limites conjuntos e tirar o máximo partido da dedução temporária enquanto ela estiver em vigor.

Se se estiver a aproximar de uma mudança de estado ou a passar parte do ano numa segunda residência, confirme sempre se a tributação local das prestações muda com a sua residência fiscal. Guardar extratos anuais, cartas de prestação e comprovativos de retenção na fonte facilita muito a declaração e reduz o risco de erros quando chegar a época fiscal.