IRMAA em 2025: como as sobretaxas do Medicare podem mexer com o seu orçamento

Para muitos reformados, uma pequena alteração no rendimento já chega para alterar o valor dos prémios mensais.

A seguir, explicamos o que muda em 2025, quem fica sujeito a sobretaxas relacionadas com o rendimento e que medidas práticas podem ajudar a manter os pagamentos previsíveis sem pôr em risco os planos de reforma.

O que é o IRMAA e como funciona no Medicare

IRMAA é a sigla de montante de ajustamento mensal relacionado com o rendimento. Trata-se de uma sobretaxa adicionada aos prémios da Parte B e da Parte D do Medicare quando o rendimento ultrapassa determinados limites. A Administração da Segurança Social dos EUA usa o seu rendimento bruto ajustado modificado (MAGI) de há dois anos para fazer essa avaliação. Por isso, as faturas de 2025 têm por base o rendimento de 2023.

Em 2025, o IRMAA entra em vigor se o MAGI de 2023 tiver ultrapassado 106 000 dólares para quem declara como solteiro ou 212 000 dólares para quem faz declaração conjunta.

Antes de qualquer sobretaxa, há dois valores de referência: o prémio mensal padrão da Parte B em 2025, de 185 dólares, e um prémio médio da Parte D de 46,50 dólares. Se o IRMAA se aplicar, esses montantes são acrescidos da sobretaxa. No caso da Parte B, os prémios mensais totais para os beneficiários afetados vão, em termos aproximados, de 259 dólares a 628,90 dólares em 2025.

O IRMAA aplica-se quer esteja no Medicare tradicional, quer tenha um plano Medicare Advantage. As sobretaxas da Parte D são pagas ao Medicare e não ao seu plano de medicamentos, embora seja o plano a definir o respetivo prémio.

Escalões do IRMAA em 2025

O ajustamento funciona em escada: quanto mais elevado for o seu MAGI, maior será o acréscimo.

MAGI de solteiro (2023)	MAGI de casados com declaração conjunta (2023)	IRMAA mensal da Parte B	IRMAA mensal da Parte D
≤ 106 000 dólares	≤ 212 000 dólares	0 dólares	0 dólares
> 106 000 dólares até ≤ 133 000 dólares	> 212 000 dólares até ≤ 266 000 dólares	74,00 dólares	13,70 dólares
> 133 000 dólares até ≤ 167 000 dólares	> 266 000 dólares até ≤ 334 000 dólares	185,00 dólares	35,30 dólares
> 167 000 dólares até ≤ 200 000 dólares	> 334 000 dólares até ≤ 400 000 dólares	295,90 dólares	57,00 dólares
> 200 000 dólares até < 500 000 dólares	> 400 000 dólares até < 750 000 dólares	406,90 dólares	78,60 dólares
≥ 500 000 dólares	≥ 750 000 dólares	443,90 dólares	85,80 dólares

A tabela funciona por degraus: mais um dólar acima do limite pode empurrá-lo para o escalão seguinte de sobretaxa.

Regras especiais para casados com declaração separada

Os beneficiários casados que viveram com o cônjuge em qualquer altura do ano e apresentaram declaração separada enfrentam sobretaxas mais pesadas:

• Parte B: 406,90 dólares se o MAGI for > 106 000 dólares e < 394 000 dólares; 443,90 dólares se for ≥ 394 000 dólares.
• Parte D: 78,60 dólares se o MAGI for > 106 000 dólares e < 394 000 dólares; 85,80 dólares se for ≥ 394 000 dólares.

O que conta para o seu MAGI

O MAGI começa no rendimento bruto ajustado e depois recebe a soma de alguns elementos específicos. Para efeitos de cálculo do IRMAA em 2025, a análise recai sobre a declaração de 2023. Entram, entre outros, os seguintes valores:

• Juros isentos de imposto, incluindo os juros de obrigações municipais.
• Juros de certificados de aforro dos EUA usados para despesas de educação elegíveis.
• Rendimento estrangeiro excluído de tributação.
• Rendimentos não tributáveis provenientes de territórios dos EUA, como Porto Rico e Guam.

As distribuições de uma Roth IRA não fazem subir o MAGI. Já uma conversão para Roth IRA faz isso no ano em que é executada, porque esse montante passa a ser tributado.

Também convém lembrar que certos movimentos de planeamento fiscal podem ser feitos de forma faseada. Quando o rendimento é gerido ao longo de vários anos em vez de concentrado numa só operação, é mais fácil evitar que uma decisão pontual descole os prémios do Medicare do resto do orçamento.

Como funciona o degrau, com exemplos rápidos

Pequenas variações podem ter impactos grandes. Um declarante solteiro com MAGI de 133 000 dólares em 2023 paga mais 74 dólares por mês na Parte B e 13,70 dólares na Parte D. Se o valor subir para 133 001 dólares, passa para o escalão seguinte: 185 dólares e 35,30 dólares, respetivamente. Isso traduz-se em mais 132,60 dólares por mês em sobretaxas combinadas, tudo por causa de um único dólar adicional de rendimento.

Outro caso: um casal que tenha apresentado declaração conjunta e tenha um MAGI de 400 001 dólares em 2023 entra no quarto escalão. O IRMAA da Parte B é de 406,90 dólares por pessoa, enquanto o IRMAA da Parte D é de 78,60 dólares por pessoa. Multiplique por dois se ambos os cônjuges tiverem Parte B e Parte D.

O momento certo é decisivo. Um pico de rendimento pontual pode colocá-lo num limiar que se traduz em prémios mais altos durante um ano civil inteiro.

Como pagar a sobretaxa

A maioria dos beneficiários vê a dedução do IRMAA ser feita automaticamente no pagamento da Segurança Social. Se ainda não tiver iniciado a Segurança Social, ou se a prestação não cobrir o valor total, o Medicare envia uma fatura. O pagamento vence no dia 25 de cada mês.

Formas de pagamento

• Pagar online através da sua conta segura do Medicare, com cartão ou transferência bancária.
• Inscrever-se no Medicare Easy Pay para débitos automáticos mensais na conta bancária.
• Enviar cheque, vale postal ou pagamento com cartão, acompanhado do cupão, para o Centro de Cobrança de Prémios do Medicare.
• Utilizar o serviço de pagamento de contas online do seu banco.

Se o seu rendimento varia bastante ao longo do ano, vale a pena rever também as retenções fiscais e os pagamentos por conta ao mesmo tempo que analisa o MAGI. Assim, consegue alinhar a fatura fiscal com um eventual aumento dos prémios e reduzir a probabilidade de um aperto de tesouraria no início do ano seguinte.

Como contestar o seu IRMAA

Se a Segurança Social lhe atribuir o IRMAA, receberá uma carta de determinação inicial. Pode pedir uma nova determinação inicial se tiver tido um acontecimento qualificado que tenha reduzido o seu rendimento, como morte do cônjuge, casamento ou divórcio, reforma ou redução do horário de trabalho, ou perda de rendimento de pensão.

Se esse pedido for recusado, pode avançar com recurso junto do Gabinete de Audiências e Recursos do Medicare, depois junto do Conselho de Recursos do Medicare e, por fim, para o tribunal federal distrital da sua área. Alguns casos beneficiam de aconselhamento profissional, sobretudo nas fases mais avançadas do recurso.

Estratégias para limitar a exposição

• Distribua as conversões para Roth IRA por vários anos, em vez de as fazer num único montante.
• Espalhe as vendas com mais-valias por vários anos fiscais para evitar saltos de escalão.
• Utilize distribuições de beneficência qualificadas (QCD) a partir de IRAs, depois dos 70 anos e meio, para satisfazer parte ou a totalidade das distribuições mínimas obrigatórias sem aumentar o MAGI.
• Vigie os juros isentos de imposto. Os rendimentos de obrigações municipais contam para o MAGI no cálculo do IRMAA.
• Coordene bónus de fim de ano, opções sobre ações e remuneração diferida com o seu consultor, para que picos ao estilo de 2023 não voltem a aparecer nas faturas de 2025.

Dois exemplos práticos de faturas

Declarante solteiro, MAGI de 150 000 dólares em 2023: prémio da Parte B de 185 dólares + 185 dólares de IRMAA = 370 dólares por mês. Se o plano da Parte D custar 30 dólares, acrescente 35,30 dólares de IRMAA para medicamentos, pagos ao Medicare e não ao plano, elevando o total mensal para 435,30 dólares nas Partes B e D.

Casal com declaração conjunta, MAGI de 500 000 dólares em 2023: cada cônjuge paga 185 dólares da Parte B + 406,90 dólares de IRMAA = 591,90 dólares. Se cada um tiver um plano da Parte D por 45 dólares, acrescente 78,60 dólares de IRMAA por pessoa. No total, isso representa 1 341 dólares por mês para os dois cônjuges, antes de quaisquer prémios do Medicare Advantage ou do Medigap.

O que observar a seguir

Os limiares do IRMAA são atualizados todos os anos em função da inflação. Os reformados do setor público que acompanham possíveis aumentos de prestações ao abrigo da Lei da Equidade da Segurança Social podem recear uma maior exposição futura ao IRMAA. O calendário de eventuais ajustamentos e o respetivo impacto em dólares continuam a ser introduzidos de forma faseada, e a implementação pode demorar. Vale a pena preparar vários cenários para perceber como cada versão do rendimento pode afetar as faturas.

Lembre-se da regra dos dois anos de atraso. O que faz este ano pode determinar os seus prémios daqui a dois anos. Acompanhe o MAGI com rigor, guarde documentação que possa apoiar um recurso se a sua situação mudar e integre o IRMAA no seu plano de fluxo de caixa para que surpresas deste género não desestabilizem um orçamento de reforma cuidadosamente construído.

Um simulador simples de orçamento de reforma também pode ser útil para visualizar a diferença entre vários cenários de rendimento. Mesmo pequenas alterações na venda de ativos, nas distribuições regulares ou em ganhos pontuais podem mudar o escalão do IRMAA e afetar a sua margem mensal muito depois de a decisão inicial ter sido tomada.